El Plan Maestro 2024 del SAT y cómo usar mejor tu tarjeta empresarial

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) anunció el 22 de enero su Plan Maestro 2024, que tiene como objetivo mejorar los procesos de fiscalización, recaudación y atención al contribuyente. 

Se apoyará en tecnologías emergentes como la Inteligencia Artificial para clasificar a los contribuyentes de riesgo, identificar redes de elusión y evasión fiscal, y detectar inconsistencias en los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI). Además, se fortalecerá la fiscalización a esquemas de fideicomisos y empresas de intermediación crediticia, así como a plataformas tecnológicas y operaciones de comercio exterior. 

Para las empresas es clave conocer los detalles del Plan, de modo que identifiquen cómo usar mejor las herramientas financieras a su alcance y cumplir de una mejor manera sus obligaciones fiscales. Con un seguimiento más cercano es conveniente el procesamiento de los gastos y sus respectivas facturas lo que puede traducirse en deducciones de impuestos y mitigación del riesgo de multas.

• El Plan establece que entre las acciones recaudatorias y de fiscalización estarán el enfoque en contribuyentes con créditos fiscales por potencial de cobro, el fortalecimiento de acciones persuasivas para el cobro de créditos, y el aumento de las acciones de cobro a contribuyentes con adeudos fiscales no garantizados.
• También señala la coordinación con entidades federativas para aumentar las auditorías, operativos, fiscalización y cobro de adeudos fiscales, la restricción de Certificados de Sello Digital (CSD) a contribuyentes con operaciones simuladas y el seguimiento a contribuyentes que incumplen con los plazos en el pago de sus obligaciones fiscales.
• Además prevé el uso de inteligencia artificial para mejorar los procesos de fiscalización e implementar “modelos de analítica de grafos y machine learning (aprendizaje automático) para la clasificación de los contribuyentes de riesgo”.
• Asimismo, para la identificación de redes complejas de elusión y evasión, así como la detección de inconsistencias en Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) asociadas con el contrabando y empresas fachada.

Sectores empresariales donde se enfocarán acciones

Es importante subrayar que los esfuerzos de fiscalización estarán enfocados en los sectores automotriz, bebidas alcohólicas y cigarros, comercio mayorista y minorista, construcción, electrónicos, entretenimiento y espectáculos, farmacéutico, hidrocarburos, hotelería y alojamiento, logística y transporte.

Entre otros rubros en los que las autoridades pondrán esfuerzos están: metalúrgico, paquetería y mensajería, plataformas tecnológicas, publicidad, seguros y servicios financieros, servicios inmobiliarios, servicios privados de educación y de salud.

Conceptos y conductas objeto de fiscalización

Los principales conceptos y las conductas que serán objeto de fiscalización son el uso de planes privados de pensiones, asimilados a salarios, subcontratación y Régimen Simplificado de Confianza (Resico) para evadir el correcto pago de nómina; reestructuras corporativas y los efectos fiscales en escisiones, fusiones y reestructuras internacionales.

De la misma manera se mencionan aplicaciones indebidas de saldos a favor, Impuesto al Valor Agregado (IVA) de operaciones a tasa 0%, IVA no objeto y de importación; pérdidas y estímulos fiscales en relación con ISR, así como de regímenes preferentes; enajenaciones de acciones y otros intangibles; y acreditamientos de Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS).

Se mencionan adicionalmente la revisión a socios y accionistas en operaciones asociadas a reestructuras; incumplimientos en Programa de la Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación (IMMEX), importaciones temporales y permisos de importación; y mal uso de beneficios por tratados y verificación de origen.

Otros son los financiamientos, la capitalización de pasivos y distribución de utilidades, y subvaluación basada en una incorrecta valoración aduanera, clasificación arancelaria y declaraciones inconsistentes en los pedimentos.

El documento agrega la revisión a esquemas de fideicomisos y empresas de intermediación crediticia; la revisión a plataformas tecnológicas, de comercio y cobros electrónicos; el fortalecimiento a revisiones de operaciones de comercio exterior y operativos de combate al contrabando; y el seguimiento al cumplimiento de obligaciones de controles volumétricos.

Expertos en derecho fiscal consideran que ante las acciones previstas “lo más importante es que las empresas adopten una posición proactiva y no reactiva”, pongan toda su documentación fiscal en orden y no esperen que el SAT haga una revisión.

La tarjeta empresarial como herramienta

En ese sentido, la tarjeta empresarial se presenta como una herramienta que ayuda no sólo al ahorro y control de recursos, sino también a la reducción de tiempos y a lograr la máxima deducibilidad posible.

En el caso de la Tarjeta Empresarial Konfío ofrece una serie de funcionalidades que pueden ayudar a cumplir de una mejor forma las obligaciones fiscales, así como cuidar los recursos del negocio.

Por ejemplo, es posible acceder a un panel de control que concilia los gastos con las facturas, ahorrando tiempo en tareas manuales, además de que permite asignar límites de gasto y personalizar presupuestos, permitiendo un mayor control de recursos.

También tiene la opción de generar reportes de movimientos y conciliación, y pagar impuestos como el predial, la tenencia y el servicio de agua del negocio sólo con una foto desde la aplicación.

Asimismo, es posible pagar impuestos a meses sin intereses en la CDMX y el Estado de México en algunas tiendas de autoservicio. En Walmart Express y Bodega Aurrera se pueden pagar a seis meses sin intereses los recibos de agua, predial y tenencia de la Ciudad de México, así como a seis meses sin intereses los de tenencia en el Estado de México.

En tanto, en Chedraui se puede pagar a tres y seis meses sin intereses los recibos de agua, predial y tenencia en la capital del país.

En La Comer se puede pagar a tres meses sin intereses los recibos de agua, predial y tenencia en la Ciudad de México, así como a tres y seis meses sin intereses los de tendencia en el Estado de México.

—00—

El plan también contempla mejoras para una atención más eficiente en los trámites presenciales y la apertura de nuevas oficinas de atención en los estados con mayor demanda. En el ámbito jurídico, se incrementará la presencia ante los órganos jurisdiccionales para la defensa del interés fiscal. Todo esto se realizará con el objetivo de mejorar la recaudación y modernizar la gestión tributaria en beneficio de las finanzas públicas.

Estrategias y acciones para mejorar la recaudación fiscal

El Plan Maestro del SAT 2024 contempla una serie de estrategias y acciones para mejorar la recaudación fiscal. Estas incluyen la identificación de nuevas fuentes de ingreso para sustituir los ingresos públicos por ventas de gasolinas y automóviles, la implementación de una reforma fiscal verde que grava las externalidades del uso de la energía y aumenta gradualmente el precio al carbono, y el diseño de modelos de promoción de alianzas público-privadas y esquemas de atracción de inversión extranjera directa en áreas clave.

Impacto del Plan Maestro del SAT 2024 en los contribuyentes y ciudadanos

El Plan Maestro del SAT 2024 tiene como objetivo utilizar la Inteligencia Artificial (IA) para mejorar los procesos de fiscalización y fortalecer la atención al contribuyente. Se implementarán modelos de analítica de grafos y machine learning para clasificar a los contribuyentes de riesgo, identificar redes de elusión y evasión fiscal, así como detectar inconsistencias en los CFDI relacionadas con el contrabando y empresas fachada. 

Metas y resultados esperados del plan

Las metas y resultados esperados del plan maestro del SAT 2024 en términos de aumento de la recaudación y combate a la evasión fiscal incluyen la implementación del programa de Cobranza Coactiva para promover el cumplimiento oportuno de declaraciones y pagos, y la realización de vigilancia profunda para identificar contribuyentes que presenten variaciones atípicas en el pago de sus declaraciones.

Desafíos y obstáculos en la implementación del Plan Maestro del SAT 2024

Los principales desafíos y obstáculos que se espera enfrentar en la implementación del Plan Maestro del SAT 2024 son la clasificación de los contribuyentes según el riesgo, la identificación de redes de elusión y evasión fiscal, la detección de inconsistencias en los CFDI y el fortalecimiento de la fiscalización en diferentes sectores. Además, se busca agilizar los trámites presenciales y mejorar la atención al contribuyente.